為進一步規(guī)范財務(wù)行為，嚴肅財經(jīng)紀律，完善內(nèi)部控制體系，規(guī)范和優(yōu)化財務(wù)審批程序，明確財務(wù)審批權(quán)限和責任，嚴謹、高效，以更好地為教學、科研、行政管理和后勤保障以及廣大師生服務(wù)為宗旨，根據(jù)《高等學校財務(wù)制度》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度》等國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，結(jié)合我校實際情況，特制定本管理辦法。
第一章 審批原則
第一條 實行權(quán)責對等原則。根據(jù)職責分工和所授權(quán)限，審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，“誰主管、誰審批，誰負責”，并承擔相應審批責任。各學院、部門的行政負責人是本學院、部門的經(jīng)費審批責任人。
第二條 實行預算控制原則。學校各項經(jīng)費按預算進行歸口管理和控制，各學院、部門經(jīng)費審批人在學校下達的預算額度內(nèi)，按規(guī)定的開支范圍和標準進行審批。
第三條 實行集體決策原則。各學院、部門的重大經(jīng)濟決策、重要開支事項或大額支出需按學校財經(jīng)制度規(guī)定履行集體決策程序。
第四條 實行經(jīng)費歸口管理和分級審批原則。學校各項經(jīng)費按校領(lǐng)導和各學院、部門的工作分工、所授權(quán)限，實行歸口管理和分級審批。審批人對其歸口管理的經(jīng)費按權(quán)限進行分級審批，不得超出職責權(quán)限或者越級審批。
學校經(jīng)費審批權(quán)限實行“分類管理、分級授權(quán)、逐級審批、逐級負責”。審批權(quán)限根據(jù)不同經(jīng)濟事項和經(jīng)費類別分別設(shè)定，以每次經(jīng)濟活動支出額度大小劃分權(quán)限。審批程序自低級別向上一級別逐級審批，各級經(jīng)費審批人在行使審批權(quán)時必須簽署審批意見。
第二章 審批責任
第五條 各經(jīng)費審批人需嚴格按照權(quán)責分工和學校經(jīng)濟責任履行要求，對審批的各項經(jīng)濟事項的合規(guī)性、合理性和真實性負責。
第六條 各級各類項目（含校內(nèi)立項項目）的項目負責人是經(jīng)費審批責任人，對經(jīng)費使用的合規(guī)性、合理性、真實性和相關(guān)性承擔法律責任。
第七條 財務(wù)部門負責審核其核報手續(xù)是否完備、程序是否合規(guī)、經(jīng)費渠道是否正確、標準范圍和報銷票據(jù)是否符合要求等，承擔相應的會計核算、財務(wù)管理和監(jiān)督責任。
第八條 經(jīng)費審批人一經(jīng)確定，不得隨意變更或授權(quán)他人，遇下列情形之一可變更審批人或者授權(quán)他人審批：
（一）因人事變動或崗位調(diào)整，需變更審批人的，以學校任免文件日期為準，相應變更審批人；
（二）經(jīng)費審批人外出學習、培訓、出國、出差或工作需要等，需授權(quán)他人代為行使審批權(quán)，應出具書面《審批簽字權(quán)授權(quán)書》，經(jīng)主管校領(lǐng)導審批同意后報計劃財務(wù)處備案。因工作需要授權(quán)的，授權(quán)時限僅限于一年。
第九條 授權(quán)人和被授權(quán)人的權(quán)責：
（一）為明確責任，審批權(quán)限一旦授權(quán)他人，在授權(quán)時限內(nèi)原審批人原則上不再審批已授權(quán)的經(jīng)費開支事項，但仍對被授權(quán)審批的經(jīng)費開支事項負有管理和監(jiān)督責任。
（二）被授權(quán)人對所授權(quán)審批范圍內(nèi)的各項經(jīng)費支出的合規(guī)性、合理性和真實性負責，并承擔相應的審批責任。
第十條 各學院、部門被授權(quán)的審批人原則上需具有副處級以上（含副處級）領(lǐng)導職務(wù)。各級各類項目被授權(quán)的審批人需是項目組成員。
第十一條 經(jīng)費審批實行回避原則。審批本人、配偶、直系親屬的經(jīng)費支出事項，除按照學校規(guī)定履行相應審批程序外，還需按以下原則審批：
（一）審批人為副職領(lǐng)導的，由正職領(lǐng)導審批；
（二）審批人為各學院、部門正職領(lǐng)導的，由校領(lǐng)導審批；
（三）審批人為項目經(jīng)費負責人的，由項目經(jīng)費歸口管理各學院、部門負責人審批。
第十二條 實行經(jīng)費審批人簽字備案制。經(jīng)費審批人的簽字樣式以紙質(zhì)形式備案。
第十三條 校長對學校的財經(jīng)工作負總責，是學校重大財務(wù)支出的審批負責人。分管副校長協(xié)助校長組織領(lǐng)導學校財經(jīng)工作和財務(wù)支出審批工作。其他分管校領(lǐng)導、部門主要負責人、二級學院主要負責人、項目負責人，在規(guī)定的權(quán)限內(nèi)履行經(jīng)費審批人職責，各自承擔相應的領(lǐng)導、管理和監(jiān)督責任。
第三章 預算經(jīng)費審批權(quán)限
第十四條 部門預算日常公用經(jīng)費審批：
一次性開支3萬元以內(nèi)由學院、部門負責人審批；3萬元以上（含3萬元）10萬元以內(nèi)還須由學院、部門和計財處領(lǐng)導審批后，報分管校領(lǐng)導審批；10萬元以上（含10萬元）20萬元以內(nèi)還須由分管財經(jīng)校領(lǐng)導審批；20萬元以上（含20萬元）還須報校長審批。
第十五條 部門預算人員性經(jīng)費審批：
（一）在冊人員工資、績效工資、離退休人員生活費及各類慰問金、醫(yī)保繳費、其他專職人員補貼、加班費、臨時工工資等人員經(jīng)費開支，由人事處、計財處領(lǐng)導負責審批，審批權(quán)限參照第十四條辦理。
（二）喪葬費、撫恤金、遺屬生活困難補貼、傷殘補貼、探親費等對個人和家庭的補助支出由人事處按國家相關(guān)規(guī)定負責審批，審批權(quán)限參照第十四條規(guī)定辦理。
（三）二級學院各類基礎(chǔ)性績效、獎勵性績效總額應控制在學校人事部門核定的額度內(nèi)，學院績效分配方案需經(jīng)二級教代會通過后，報人事、財務(wù)部門備案。人員性經(jīng)費單筆金額在3萬元以下的支出由院長審批；3萬元以上（含3萬元）的支出經(jīng)學院黨政聯(lián)席會議研究決定后，由院長、書記聯(lián)簽審批，審批權(quán)限參照第十四條規(guī)定辦理。
第十六條 校內(nèi)立項項目經(jīng)費支出審批：
校內(nèi)立項并歸口各學院或職能部門管理的項目經(jīng)費，由項目歸口管理部門授權(quán)的審批人進行審批。一次性開支在3萬元以下的，由項目經(jīng)費負責人審批；3萬元以上（含3萬元）10萬元以下的，由項目經(jīng)費負責人和所依托學院、部門負責人、計財處領(lǐng)導審批；10萬元以上（含10萬元）20萬元以下的，還需報分管校領(lǐng)導審批；20萬元以上（含20萬元）的，還須報校長審批。
第十七條 科研項目經(jīng)費支出審批：
科研項目經(jīng)費支出實行預算額度控制，嚴格按課題任務(wù)書或合同中的預算執(zhí)行，具體審批按《成都中醫(yī)藥大學科研經(jīng)費管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。
第十八條 基建經(jīng)費支出審批：
基建項目要嚴格按照“概算控制預算，預算控制決（結(jié)）算”的原則，嚴格按批準的項目建設(shè)規(guī)模、內(nèi)容、標準和資金預算進行建設(shè)。具體審批按《成都中醫(yī)藥大學基本建設(shè)財務(wù)管理辦法》執(zhí)行。
第十九條 上述各項經(jīng)費如涉及國家和省對專項經(jīng)費管理另有規(guī)定或辦法的，按其規(guī)定或辦法執(zhí)行。
第二十條 借支經(jīng)費按上述審批權(quán)限進行審批，為簡化審批手續(xù)，報銷時凡須校領(lǐng)導簽字的，如實際支付用途與借款時一致并且實際支付金額等于或小于借款金額，報銷時只需經(jīng)費負責人審批，同時附相關(guān)職能部門和校領(lǐng)導簽字的借據(jù)留存聯(lián)；否則，需按上述審批權(quán)限重新審批。
第四章 代管款項、往來款項審批規(guī)定
第二十一條 代管款項審批規(guī)定：
代管款項是指學校因接受其他單位、團體或個人等委托代為管理的資金款項，金額不超過3萬元，由代管單位負責人審批；金額超過3萬元（含3萬元），還須由計財處領(lǐng)導審批。
第二十二條 其他應付款項審批規(guī)定：
除代管款項以外的其他應付款項，金額不超過3萬元，由部門負責人審批；金額超過3萬元（含3萬元），還須由計財處領(lǐng)導審批。
退還各類保證金時，應按照收據(jù)上注明的繳費單位或個人退還，不得隨意退還給其他單位或其他個人。
職工調(diào)離或退休等情形應退還個人住房公積金，計劃財務(wù)處經(jīng)辦人應核實該款項到達學校賬戶及該職工無財務(wù)欠款后，由計劃財務(wù)處負責人審核后轉(zhuǎn)賬至本人銀行卡中。
第五章 支付方式及審批規(guī)定
第二十三條 公用經(jīng)費的支出，應當嚴格按照國庫集中支付制度和公務(wù)卡管理制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，原則上以銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡方式結(jié)算，禁止以現(xiàn)金方式結(jié)算。
第二十四條 凡具備刷卡條件的公用經(jīng)費支出，主要包括：辦公費、印刷費、咨詢費、手續(xù)費、水電費、郵電費、物業(yè)管理費、差旅費維修（護）費、租賃費、會議費、培訓費、公務(wù)接待費、專用材料費、專用燃料費、委托業(yè)務(wù)費、公務(wù)用車運行維護費、其他交通費用應使用公務(wù)卡結(jié)算報銷，原則上不予借款。
因特殊情況不能使用公務(wù)卡，應書面報告事由，經(jīng)學院、部門領(lǐng)導或項目負責人、計財處領(lǐng)導批準后方可借款。
第二十五條 如遇特殊情況的現(xiàn)金支出，須填寫《特殊原因不能使用公務(wù)卡、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算審批單》，由學院、部門負責人或項目負責人簽字，金額在3萬元以下的由計財處負責人審批；3萬元以上（含3萬元）10萬元以內(nèi)還須由分管校領(lǐng)導審簽；10萬元以上（含10萬元）至20萬元以內(nèi)還須由分管財經(jīng)校領(lǐng)導審簽，20萬元以上（含20萬元）還須由校長審簽。
第六章 審批要求
第二十六條 各學院、部門必須嚴格遵守財經(jīng)法律法規(guī)，不得將單筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)支出拆分，逃避經(jīng)費審批和財務(wù)監(jiān)督。
第二十七條 各項經(jīng)費支出的審批人對支出事項和票據(jù)的審批意見應清晰完整表述，如：“同意，在××經(jīng)費中支出”并簽署審批日期。
第二十八條 經(jīng)辦人和審批人在辦理和審批經(jīng)濟業(yè)務(wù)時須確保經(jīng)費支出有相應預算和經(jīng)費來源。
第二十九條 所有經(jīng)費支出必須有經(jīng)辦人和相關(guān)審批人的簽字。凡是購置辦公用品、材料、工具器具、耗材、圖書等，需提供有效的購置明細清單，經(jīng)辦人簽字后，必須有驗收人驗收并簽字。經(jīng)辦人、驗收人和審批人不能為同一人。
第七章 附則
第三十條 學校非獨立法人單位可參照本辦法執(zhí)行。
第三十一條 本辦法自發(fā)布之日起實施，解釋權(quán)歸計劃財務(wù)處。以前相關(guān)辦法與本辦法相抵觸的，按本辦法執(zhí)行。