四川：12所高校一年半實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目2275個(gè)

2016年四川省人民政府辦公廳出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作的意見》，為推動(dòng)該意見的貫徹落實(shí)，今年9月，審計(jì)廳和教育廳聯(lián)合對(duì)四川師范大學(xué)、四川農(nóng)業(yè)大學(xué)等12所具有較強(qiáng)代表性的省屬重點(diǎn)高校內(nèi)審工作開展情況進(jìn)行了檢查。重點(diǎn)檢查了內(nèi)審機(jī)構(gòu)獨(dú)立性情況、隊(duì)伍建設(shè)情況、內(nèi)審規(guī)范化建設(shè)情況、審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量及審計(jì)成果運(yùn)用情況等內(nèi)容。

檢查結(jié)果表明，四川高校內(nèi)審工作有特點(diǎn)、有亮點(diǎn)，工作成效正不斷顯現(xiàn)——

內(nèi)審機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍建設(shè)情況總體良好。12所高校中除成都體育學(xué)院采取合署設(shè)置的方式外，其余11所均建立了獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)。在領(lǐng)導(dǎo)管理模式上，主要采取行政“一把手”主管，副校長(zhǎng)或紀(jì)委書記分管的方式。絕大多數(shù)高校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審工作都較為重視，在內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)上給予了積極支持，所選配的內(nèi)審人員總體素質(zhì)較高。12所高校共計(jì)配備內(nèi)審人員68人，具有中級(jí)以上職稱的達(dá)到56人，具有本科以上學(xué)歷的達(dá)到63人。

內(nèi)審規(guī)范化建設(shè)取得新進(jìn)展。結(jié)合高校管理實(shí)際和內(nèi)審工作實(shí)踐，12所高校已出臺(tái)相關(guān)制度126項(xiàng)，在推動(dòng)高校內(nèi)審制度化、規(guī)范化建設(shè)方面取得新進(jìn)展。其中，成都理工大學(xué)和西華大學(xué)等高校針對(duì)內(nèi)審的組織架構(gòu)、工作規(guī)劃、質(zhì)量控制、檔案管理、結(jié)果公開等分別出臺(tái)了23項(xiàng)和22項(xiàng)管理制度，在規(guī)范工作運(yùn)行、提升質(zhì)量和防范風(fēng)險(xiǎn)等方面發(fā)揮了重要作用。

信息化審計(jì)手段有所加強(qiáng)。5所高校積極適應(yīng)大數(shù)據(jù)環(huán)境對(duì)內(nèi)審工作提出的新要求、新挑戰(zhàn)，在運(yùn)用信息化技術(shù)查核問題的能力和手段方面取得了新突破。其中、四川農(nóng)業(yè)大學(xué)、川北醫(yī)學(xué)院建立了聯(lián)網(wǎng)審計(jì)監(jiān)督平臺(tái)，基本做到實(shí)時(shí)提取財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)開展聯(lián)網(wǎng)審計(jì);西南石油大學(xué)、四川農(nóng)業(yè)大學(xué)在基建投資審計(jì)中較多運(yùn)用清單計(jì)價(jià)軟件和土建安裝算量軟件開展工程造價(jià)審核;成都中醫(yī)藥大學(xué)也開始將計(jì)算機(jī)審計(jì)運(yùn)用到具體審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施中。此外，西華大學(xué)針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的常見問題和重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，梳理出26類問題的審計(jì)核查模板，有效促進(jìn)了審計(jì)效率的提升。

內(nèi)審監(jiān)督成效進(jìn)一步凸顯。2016年至2017年8月期間，12所高校共計(jì)實(shí)施各類審計(jì)項(xiàng)目2275個(gè)(含合同審查、造價(jià)清單審核、經(jīng)費(fèi)審簽等)，其中內(nèi)審機(jī)構(gòu)自行實(shí)施1680個(gè)，委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施595個(gè)。少數(shù)高校還將審計(jì)監(jiān)督的重心向業(yè)務(wù)活動(dòng)拓展，除開展傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)外，實(shí)施了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、基建投資審計(jì)、專項(xiàng)資金效益審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)與績(jī)效管理審計(jì)以及科研經(jīng)費(fèi)審簽等項(xiàng)目。其中，四川師范大學(xué)開展了教學(xué)實(shí)驗(yàn)儀器設(shè)備效益審計(jì)，西南石油大學(xué)開展了獨(dú)立核算單位年終效益審計(jì)，西華大學(xué)探索開展風(fēng)險(xiǎn)與績(jī)效管理審計(jì)。根據(jù)審計(jì)建議，被審計(jì)單位新制定出臺(tái)各類制度和規(guī)定47項(xiàng)，內(nèi)審監(jiān)督在促進(jìn)高校加強(qiáng)內(nèi)部控制、完善體制機(jī)制、提升規(guī)范化管理水平等方面的作用日益凸顯。

如何推動(dòng)高校內(nèi)部審計(jì)工作健康、有序發(fā)展?審計(jì)廳內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督指導(dǎo)處負(fù)責(zé)人介紹：“一是要進(jìn)一步提升高校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審工作的認(rèn)識(shí)。促進(jìn)高校厘清內(nèi)審機(jī)構(gòu)的職能職責(zé)邊界，盡量減少內(nèi)審機(jī)構(gòu)參與學(xué)校經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)，促進(jìn)保持審計(jì)的獨(dú)立性，確?？陀^公正開展審計(jì)。二是進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)高校內(nèi)審人員的培訓(xùn)，審計(jì)機(jī)關(guān)繼續(xù)抽調(diào)內(nèi)審人員參與國(guó)家審計(jì)項(xiàng)目，通過以審代訓(xùn)提升實(shí)戰(zhàn)能力。三是抓好內(nèi)審工作的總結(jié)與推廣。對(duì)內(nèi)審工作抓得有亮點(diǎn)、有特色的高校，審計(jì)機(jī)關(guān)要進(jìn)一步加強(qiáng)調(diào)研，抓好總結(jié)、宣傳和推廣，推動(dòng)校際間的現(xiàn)場(chǎng)學(xué)習(xí)和交流，促進(jìn)共同提高水平。四是審計(jì)機(jī)關(guān)要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)高校內(nèi)審工作的指導(dǎo)，幫助規(guī)范審計(jì)程序，進(jìn)行業(yè)務(wù)操作上的釋疑解惑，促進(jìn)完善質(zhì)量監(jiān)管機(jī)制，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。”(吳文豪 夏明)