四川省教育廳關(guān)于加強(qiáng)地方屬公辦高等學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作的意見
四川省教育廳關(guān)于加強(qiáng)地方屬公辦高等學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作的意見
川教【2015】51號(hào)
省內(nèi)各地方屬公辦普通高等學(xué)校、省廣播電視大學(xué):
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《四川省人民政府貫徹落實(shí)國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作意見的實(shí)施意見》(川府發(fā)〔2015〕15號(hào))、《四川省內(nèi)部審計(jì)條例》(No:SC102271)、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》(教育部令第 17 號(hào))等有關(guān)法律和文件，為進(jìn)一步加強(qiáng)全省地方屬高等學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作，現(xiàn)提出以下意見:
一、高度重視，健全機(jī)制，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)
(一)進(jìn)一步提高對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作重要性的認(rèn)識(shí)
高校內(nèi)部審計(jì)作為學(xué)校管理工作的重要方面，是對(duì)學(xué)校與資源利用有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)合規(guī)性、內(nèi)部控制的適當(dāng)性等予以審查，進(jìn)而進(jìn)行確認(rèn)、評(píng)價(jià)、咨詢。各高等學(xué)校要高度重視內(nèi)部審計(jì)工作，要發(fā)揮其監(jiān)督、鑒證、評(píng)價(jià)、管理和內(nèi)部服務(wù)等職能，通過內(nèi)部審計(jì)規(guī)范和完善學(xué)校管理控制、進(jìn)一步防范風(fēng)險(xiǎn)、落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)高等教育教學(xué)效益和教育目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
(二)健全內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制
各高等學(xué)校要健全內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制，應(yīng)設(shè)置獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)部門，根據(jù)工作需要配備具有相關(guān)專業(yè)背景和專業(yè)資格的專職人員，提供必要的工作經(jīng)費(fèi)和辦公條件;學(xué)校主要負(fù)責(zé)人應(yīng)直接領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作，確立內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)，定期聽取內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告，及時(shí)研究解決內(nèi)部審計(jì)工作中遇到的問題和困難，保障內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立依法審計(jì)、依法查處問題、依法公告審計(jì)結(jié)果，不受其他機(jī)構(gòu)和個(gè)人的干涉。
(三)切實(shí)提高內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍執(zhí)業(yè)能力
要按照加大審計(jì)力度、提高審計(jì)能力的要求，強(qiáng)化審計(jì)隊(duì)伍專業(yè)化建設(shè)，支持并組織內(nèi)部審計(jì)人員參加后續(xù)教育;審計(jì)部門和審計(jì)人員應(yīng)遵循“為規(guī)范盡責(zé)、為管理助力、為發(fā)展服務(wù)”的宗旨，在審計(jì)職能上由單純的監(jiān)督向監(jiān)督與咨詢服務(wù)并重轉(zhuǎn)變，在審計(jì)目標(biāo)上從查錯(cuò)糾弊向內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估轉(zhuǎn)變，在審計(jì)內(nèi)容上由財(cái)務(wù)控制向業(yè)務(wù)控制和信息系統(tǒng)控制轉(zhuǎn)變，在審計(jì)方式上由事后監(jiān)督向事前、事中全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變，在審計(jì)手段上，由手工操作為主向利用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)為主轉(zhuǎn)變，提升為實(shí)現(xiàn)學(xué)校事業(yè)發(fā)展目標(biāo)的服務(wù)能力和工作水平。
二、監(jiān)督收支，保障安全，提高資金使用效益
(四)加強(qiáng)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性審計(jì)
加強(qiáng)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收入實(shí)現(xiàn)的監(jiān)督，保障學(xué)校收入的完整性、及時(shí)性。加強(qiáng)預(yù)算編制管理審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)部門要提前介入學(xué)校預(yù)算的編制和調(diào)整，列席有關(guān)決策會(huì)議，監(jiān)督預(yù)算依據(jù)充分性、預(yù)算編制完整性、預(yù)算安排合理性、預(yù)算調(diào)整規(guī)范性等內(nèi)部控制情況。對(duì)學(xué)校的其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，保障學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料的真實(shí)、合法、有效。
(五)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程審計(jì)調(diào)查
要根據(jù)學(xué)校預(yù)算安排，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤審計(jì)調(diào)查，重點(diǎn)關(guān)注收支規(guī)模大、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)頻繁的內(nèi)部機(jī)構(gòu)、下屬實(shí)體預(yù)算執(zhí)行情況和重點(diǎn)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況，強(qiáng)化預(yù)算剛性約束，推動(dòng)預(yù)算執(zhí)行更加及時(shí)、規(guī)范，并適時(shí)開展重點(diǎn)項(xiàng)目的績效評(píng)價(jià)。
(六)嚴(yán)格控制高校債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
加強(qiáng)對(duì)學(xué)校貸款的監(jiān)督，要以各學(xué)校 2013 年底化債完成后的銀行貸款余額為基數(shù)，逐年化解貸款債務(wù)，從嚴(yán)監(jiān)督新增貸款開辦論證、審批的合規(guī)性，切實(shí)化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
三、完善制度，加強(qiáng)管理，深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)
(七)健全和完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作制度
要建立健全紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、內(nèi)部審計(jì)等職能部門組成的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議機(jī)制，制定和完善學(xué)校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，明確審計(jì)對(duì)象和審計(jì)內(nèi)容，審議審計(jì)工作計(jì)劃，研究審計(jì)工作的重大問題，討論審計(jì)處理意見，督促審計(jì)意見落實(shí)。
(八)全面深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)
要全面開展對(duì)學(xué)校內(nèi)部管理干部和直屬實(shí)體主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，要根據(jù)任中審計(jì)與離任審計(jì)相結(jié)合的原則，適時(shí)開展任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);對(duì)承擔(dān)重要經(jīng)濟(jì)責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員，任期內(nèi)至少審計(jì) 1 次。要通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度的建設(shè)和有效執(zhí)行，引導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)干部依法依規(guī)履職盡責(zé)，督促學(xué)校教育育人等重大決策部署的落實(shí)，推動(dòng)干部日常管理監(jiān)督經(jīng)?；⒁?guī)范化和專業(yè)化。
四、關(guān)注重點(diǎn)，防范風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)資金資產(chǎn)安全
(九)加強(qiáng)公務(wù)支出和公款消費(fèi)審計(jì)
嚴(yán)格按照中央“八項(xiàng)規(guī)定”精神，加強(qiáng)因公出國(境)、公務(wù)用車配置和使用、公務(wù)接待等公務(wù)支出和行政會(huì)議、培訓(xùn)支出等公款消費(fèi)的審計(jì)監(jiān)督，推動(dòng)厲行節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)長效機(jī)制建設(shè)。
（十）加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理審計(jì)
以規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制與執(zhí)行、完善管控機(jī)制、提高使用效益、落實(shí)管理責(zé)任為重點(diǎn)，加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理審計(jì)。重點(diǎn)關(guān)注外協(xié)經(jīng)費(fèi)劃撥、勞務(wù)費(fèi)的發(fā)放、經(jīng)費(fèi)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)等是否合規(guī)。
(十一)加強(qiáng)建設(shè)工程管理審計(jì)
對(duì)學(xué)校工程建設(shè)項(xiàng)目，要加強(qiáng)工程造價(jià)、工程建設(shè)過程及控 制的審計(jì)，要介入各項(xiàng)協(xié)議的簽署，列席有關(guān)決策會(huì)議，開展工 程造價(jià)的協(xié)審和抽查復(fù)核，重點(diǎn)監(jiān)督監(jiān)理單位開展監(jiān)理事項(xiàng)的履 約情況、工程造價(jià)與竣工決算分權(quán)制衡機(jī)制是否到位、工程撥款 審查制度是否嚴(yán)格等;對(duì)未納入基建的工程項(xiàng)目，如修繕、建筑 維護(hù)等，要監(jiān)督是否符合政府采購或公共資源交易相關(guān)程序和要求，提請(qǐng)修繕備用資金程序的合法性等。
(十二)加強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)管理審計(jì)
以規(guī)范學(xué)校資產(chǎn)管理、提高資產(chǎn)使用效益、落實(shí)管理責(zé)任為重點(diǎn)，加強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)管理審計(jì)，督查學(xué)校相關(guān)職能部門建立完善 管理制度，防范國有資產(chǎn)流失;加強(qiáng)對(duì)教學(xué)設(shè)備、設(shè)施購置的審 計(jì)，重點(diǎn)對(duì)大宗儀器設(shè)備、圖書教材采購是否實(shí)行政府采購要求 的論證、招標(biāo)等加強(qiáng)監(jiān)督，增加固定資產(chǎn)的使用效益考核。
五、拓寬范圍，服務(wù)改革，積極探索審計(jì)深度
(十三)探索建立內(nèi)部控制審計(jì)制度
可結(jié)合內(nèi)部控制制度建設(shè)工作，對(duì)內(nèi)部管理制度建立的機(jī)制和執(zhí)行情況、對(duì)關(guān)鍵崗位及人員設(shè)置情況等進(jìn)行檢查，探索建立健全內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)制度。
(十四)探索開展重大項(xiàng)目、重要政策的跟蹤審計(jì)
可組織對(duì)承擔(dān)的國家、省級(jí)和學(xué)校重大教育改革項(xiàng)目的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)，著力監(jiān)督檢查內(nèi)部機(jī)構(gòu)和下屬單位的具體部署、執(zhí)行進(jìn)度、實(shí)際效果等情況，促進(jìn)改革目標(biāo)完成。
(十五)適時(shí)開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查
可根據(jù)改革發(fā)展和內(nèi)部管理需要，配合黨風(fēng)廉政建設(shè)工作，適時(shí)開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。針對(duì)改革發(fā)展過程中出現(xiàn)的新情況、內(nèi)部管理中遇到的新問題，利用審計(jì)反映制約發(fā)展、阻礙改革的措施規(guī)定，揭示內(nèi)部管理存在的風(fēng)險(xiǎn)漏洞，及時(shí)研究解決，推改進(jìn)完善。
六、落實(shí)整改，追究責(zé)任，推進(jìn)審計(jì)結(jié)果公開
(十六)督促結(jié)果落實(shí)
自覺接受國家審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)審協(xié)會(huì)和主管部門審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和監(jiān)督，積極配合審計(jì)機(jī)關(guān)開展對(duì)本單位的審計(jì)工作，積極落實(shí)整改措施，督促本單位審計(jì)結(jié)果的落實(shí)、后續(xù)整改。
(十七)強(qiáng)化結(jié)果運(yùn)用
要注重審計(jì)結(jié)果與干部人事工作相結(jié)合，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果納入領(lǐng)導(dǎo)干部考核評(píng)價(jià)中，作為任免、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù);注重審計(jì)結(jié)果與反腐倡廉工作相結(jié)合，要將內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，依法依規(guī)進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，對(duì)重大違法違紀(jì)案件線索，要依法移送紀(jì)檢監(jiān)察和司法機(jī)關(guān);要注重審計(jì)結(jié)果與教育事業(yè)發(fā)展科學(xué)決策相結(jié)合，及時(shí)總結(jié)研究審計(jì)結(jié)果反映的普遍性、規(guī)律性問題，作為采取有關(guān)措施、完善有關(guān)制度規(guī)定的參考依據(jù)，推動(dòng)學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)。
(十八)推進(jìn)結(jié)果公開
建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果通報(bào)制度。將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果，通過印發(fā)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況通報(bào)等方式，在學(xué)校內(nèi)部進(jìn)行公開。其他審計(jì)結(jié)果和審計(jì)調(diào)查結(jié)果，要按照有利于問題整改和解決的原則，在校內(nèi)進(jìn)行通報(bào)，依照法律法規(guī)，逐步向社會(huì)公開。
四川省教育廳辦公室 2015 年 6 月 12 日印發(fā)