教育部 財政部《關(guān)于加強中央部門所屬高校科研經(jīng)費

管理的意見》

教財〔2012〕7號

　　為貫徹落實《國家長期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要（2006-2020年）》和《國家中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010-2020年）》，建立健全符合科研活動規(guī)律的中央高校內(nèi)部科研經(jīng)費管理體制和運行體制，提升科研經(jīng)費管理服務(wù)水平，提高資金使用效益，促進科研事業(yè)健康發(fā)展，現(xiàn)提出如下意見。

　　一、明確責(zé)任主體，建立分級管理體制

　　1. 強化學(xué)校主體責(zé)任。學(xué)校是科研經(jīng)費管理的責(zé)任主體，校（院）長對學(xué)校科研經(jīng)費管理承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。學(xué)校要建立健全“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、責(zé)任到人”的科研經(jīng)費管理體制，合理確定科研、財務(wù)、人事、資產(chǎn)（設(shè)備）、審計、監(jiān)察等部門的責(zé)任和權(quán)限，完善內(nèi)部控制和監(jiān)督約束機制。確保經(jīng)費使用權(quán)、管理權(quán)和監(jiān)督權(quán)的有效行使。

　　2. 明確院系監(jiān)管責(zé)任。學(xué)院、系、所和國家認定的校內(nèi)各類研究機構(gòu)（簡稱院系），是科研活動的基層管理單位，對本單位科研經(jīng)費使用承擔(dān)監(jiān)管責(zé)任。院系要根據(jù)學(xué)科特點和項目（含課題，下同）實際需要，合理配置資源，為科研項目執(zhí)行提供條件保障；要監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，督促項目進度。學(xué)校要將科研經(jīng)費管理績效納入院系負責(zé)人的考核范圍。

　　3. 落實項目負責(zé)人直接責(zé)任?？蒲许椖控撠?zé)人是科研經(jīng)費使用的直接負責(zé)人，對經(jīng)費使用的合規(guī)性、合理性、真實性和相關(guān)性承擔(dān)法律責(zé)任。項目負責(zé)人要熟悉并掌握有關(guān)財政法律法規(guī)和科研經(jīng)費管理制度，依法、據(jù)實編制科研項目預(yù)算和決算。按照批復(fù)預(yù)算和合同（任務(wù)書）使用經(jīng)費，接受上級和學(xué)校相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。

　　二、完善工作機制，提升管理服務(wù)能力

　　4. 設(shè)立專門機構(gòu)?？蒲泄芾砣蝿?wù)重、科研經(jīng)費規(guī)模大的學(xué)校，可以在財政部門或科研部門內(nèi)部統(tǒng)一設(shè)置科研經(jīng)費管理服務(wù)機構(gòu)?？蒲薪?jīng)費管理服務(wù)機構(gòu)負責(zé)協(xié)助、指導(dǎo)項目申請人合理編制經(jīng)費預(yù)算，對已批復(fù)或簽訂合同（任務(wù)書）的項目提供從到款通知到具體項目經(jīng)費分配、預(yù)算執(zhí)行進度通報、經(jīng)費使用建議、預(yù)算調(diào)整、決算編制、外部溝通協(xié)調(diào)等全過程服務(wù)，會同學(xué)校有關(guān)部門做好政策咨詢、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、科研合同管理、技術(shù)市場登記、稅費減免等相關(guān)工作。

　　5. 建設(shè)專業(yè)化隊伍。學(xué)校要根據(jù)實際需要，配備專業(yè)的財務(wù)、科研管理人員，充實科研經(jīng)費管理服務(wù)力量。建立科研經(jīng)費管理服務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)制度，提升管理服務(wù)的專業(yè)化水平；引導(dǎo)院系和有條件的項目負責(zé)人根據(jù)需要聘用科研秘書，協(xié)助完成項目經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行過程中的相關(guān)工作。學(xué)校財務(wù)部門要會同科研管理部門加強對項目負責(zé)人和科研秘書等人員的政策宣傳和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，強化遵紀(jì)守法、廉潔自律意識。

　　6. 完善科研信息系統(tǒng)。學(xué)校要統(tǒng)籌規(guī)劃，整合現(xiàn)有信息資源，完善系統(tǒng)功能，建立校內(nèi)科研、財務(wù)等部門和院系、項目負責(zé)人共享的信息平臺，實現(xiàn)科研項目從申報、評審、立項、執(zhí)行到驗收的全過程數(shù)字化管理與服務(wù)，提高管理水平，提升服務(wù)質(zhì)量。

　　三、規(guī)范預(yù)算管理，提高預(yù)算編制質(zhì)量

　　7. 科研編制項目預(yù)算。學(xué)校財務(wù)部門和院系要協(xié)調(diào)科研項目申請人根據(jù)有關(guān)科研經(jīng)費管理方法的規(guī)定，結(jié)合科研活動的特點和實際需要，按照目標(biāo)相關(guān)性、政策相符性和經(jīng)濟合理性的原則，科學(xué)、合理、真實地編制科研經(jīng)費預(yù)算。堅持勤儉節(jié)約，合理安排支出，提高資金使用效益。涉及政府采購的，要嚴格按照政府采購相關(guān)規(guī)定和程序編制政府采購預(yù)算。相關(guān)科研經(jīng)費管理辦法規(guī)定科研項目經(jīng)費分為直接費用和間接費用的，直接費用的各項支出由項目負責(zé)人根據(jù)科研特點和實際需要編制；間接費用按照歸口管理部門和學(xué)校的相關(guān)規(guī)定，由學(xué)校統(tǒng)一編制。

　　8. 建立預(yù)算評審制度。學(xué)?？筛鶕?jù)實際情況，組織校內(nèi)相關(guān)職能部門、咨詢專家或中介機構(gòu)對本校擬申報的財政資金支持的相關(guān)科研項目進行預(yù)算評審，提出預(yù)算審核建議。項目負責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)算審核建議調(diào)整預(yù)算編制。涉及勞務(wù)費的，要考慮相關(guān)人員參與課題的全時工作及完成任務(wù)的可行性，合理核定勞務(wù)費支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)；涉及重大儀器設(shè)備、重要文本文獻等資產(chǎn)購置的，要綜合考慮學(xué)?，F(xiàn)有相關(guān)資產(chǎn)存量及使用情況、區(qū)域內(nèi)資源配置及共享情況，避免重復(fù)購置和閑置浪費；涉及外撥經(jīng)費的，必須充分論證并嚴格審核合作（外協(xié)）單位和參與人員和科研項目的相關(guān)性以及關(guān)聯(lián)交易的公允性。

　　9. 規(guī)范預(yù)算調(diào)整程序?？v向科研項目預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，原則上不予調(diào)整，確需調(diào)整并符合相關(guān)科研費用管理辦法規(guī)定調(diào)整范圍的，應(yīng)按規(guī)定履行相關(guān)調(diào)整程序；橫向科研項目預(yù)算的調(diào)整按照合同規(guī)定或當(dāng)事人約定進行。按規(guī)定屬于學(xué)校預(yù)算調(diào)整權(quán)限內(nèi)的一般預(yù)算調(diào)整事項，由項目負責(zé)人根據(jù)科研活動實際需要提出預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)院系及學(xué)?？蒲胁块T審核同意，由財政部門批準(zhǔn)后執(zhí)行；重大預(yù)算調(diào)整事項，除履行上述一般預(yù)算調(diào)整程序外，還須經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

　　四、強化統(tǒng)一管理，嚴格科研經(jīng)費支出

　　10. 加強科研經(jīng)費統(tǒng)一管理?？v向科研經(jīng)費和橫向科研經(jīng)費應(yīng)當(dāng)全部納入學(xué)校財務(wù)統(tǒng)一管理，按照相關(guān)科研經(jīng)費管理方法，委托方或科研合同的要求合理使用。涉及國有資產(chǎn)（包括知識產(chǎn)權(quán)等無形資產(chǎn)）的使用和處置管理，應(yīng)按國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)，不得以任何方式隱匿、私自轉(zhuǎn)讓、非法占有國有資產(chǎn)或利用國有資產(chǎn)謀取私利。

　　11. 規(guī)范經(jīng)費支出管理。學(xué)校要完善科研經(jīng)費支出審核制度，嚴格票據(jù)審核，必要時應(yīng)要求項目負責(zé)人提供明細單等有效證明，杜絕虛假票據(jù)；建立銀行卡支付制度，依據(jù)有關(guān)規(guī)定發(fā)放給個人的勞務(wù)性費用，要嚴格審核發(fā)放人員資格、標(biāo)準(zhǔn)，一律通過個人銀行卡發(fā)放，以零現(xiàn)金方式支付；嚴格執(zhí)行國家政府采購制度的規(guī)定，購買貨物、工程或服務(wù)的支出，必須通過法定的采購方式、采購方法和采購程序來進行。

　　12. 嚴格外撥經(jīng)費審核?？蒲许椖康耐鈸芙?jīng)費支出應(yīng)當(dāng)以合作（外協(xié)）項目合同為依據(jù)，按照合同約定的外撥經(jīng)費額度、撥付方式、開戶銀行和賬號等條款辦理。合作（外協(xié)）單位是公司、企業(yè)的，應(yīng)提供收款單法人營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、資質(zhì)證書等相關(guān)資料；合作（外協(xié)）單位是高校、科研院所、社會團體等公益性組織的，應(yīng)提供收款單位組織機構(gòu)代碼等相關(guān)資料。項目負責(zé)人應(yīng)對合作（外協(xié)）業(yè)務(wù)的真實性、相關(guān)性負責(zé)。

　　13. 嚴禁違規(guī)使用經(jīng)費。學(xué)?？蒲腥藛T應(yīng)嚴格按照預(yù)算批復(fù)或合同（任務(wù)書）的支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用經(jīng)費，嚴禁以任何方式挪用、侵占、騙取科研經(jīng)費。嚴禁編造虛假合同、編制虛假預(yù)算；嚴禁違規(guī)將科研經(jīng)費轉(zhuǎn)撥、轉(zhuǎn)移到利益相關(guān)的單位或個人；嚴禁購買與科研項目無關(guān)的設(shè)備、材料；嚴禁虛構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務(wù)、使用虛假票據(jù)套取科研經(jīng)費；嚴禁在科研經(jīng)費中報銷個人家庭消費支出；嚴禁虛列、偽造名單，虛報冒領(lǐng)科研勞務(wù)性費用；嚴禁借科研協(xié)作指明，將科研經(jīng)費挪作它用；嚴禁設(shè)立“小金庫”。

　　五、健全管理機制，完善績效管理方法

　　14. 按規(guī)定加強間接費用管理。按照有關(guān)科研項目費用管理辦法規(guī)定提取間接費用的，學(xué)校要合理確定項目間接費用標(biāo)準(zhǔn)，以直接提取方式將間接費用納入學(xué)校財務(wù)統(tǒng)一管理，并結(jié)合實際制定間接費用分配及使用方法。間接費用按照相關(guān)規(guī)定用于補償學(xué)校、院系為支持科研活動開展而發(fā)生的無法在直接費用中列支的相關(guān)費用。

　　15. 完善校內(nèi)科研績效管理方法。學(xué)校要建立以高水平成果、高層次人才為導(dǎo)向的科研績效評價體系。學(xué)?？砂从嘘P(guān)規(guī)定統(tǒng)籌利用科研經(jīng)費間接費用中的績效支出、中央高校績效撥款、學(xué)校學(xué)費收入等經(jīng)費渠道，在對科研工作績效考核的基礎(chǔ)上，結(jié)合科研人員實績，建立健全鼓勵創(chuàng)新、體現(xiàn)實績的科研績效管理機制。

　　六、加強監(jiān)督檢查，落實責(zé)任追究制度

　　16. 健全監(jiān)督檢查機制。健全包括審計、監(jiān)察、財政、科技等部門，主管部門和社會中介機構(gòu)在內(nèi)的科研經(jīng)費監(jiān)督體系，建立科研項目的財務(wù)審計與財務(wù)驗收制度。學(xué)校要將科研經(jīng)費使用管理納入內(nèi)部審計部門的重點審計范圍，對全部科研項目實施抽查審計，對重大、重點科研項目開展全過程跟蹤審計。

　　17. 推進財務(wù)信息公開。學(xué)校要建立非涉密項目信息公開和回訪制度，在學(xué)校內(nèi)部公開項目組人員構(gòu)成、協(xié)作單位及人員組成、預(yù)算批復(fù)、預(yù)算調(diào)整、經(jīng)費支出、外撥經(jīng)費、資產(chǎn)購置等情況。搜索建立科研項目經(jīng)費支出明細、報銷票據(jù)分級公開制度。實行科研經(jīng)費審計報告公開，整改情況公開，處理結(jié)果公開。

　　18. 落實責(zé)任追究制度。有關(guān)部門和學(xué)校要將專項審計、中期財務(wù)檢查、財務(wù)驗收和績效評價等結(jié)果作為項目申請和科研經(jīng)費預(yù)算分配的重要依據(jù)。對發(fā)生違紀(jì)違法問題的單位和個人，按照《財政違法行為處罰處分條例》、《事業(yè)單位工作人員處分暫行規(guī)定》等規(guī)定進行嚴肅處理，依情節(jié)輕重給予行政處罰或處分。涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。

　　                           教育部  財政部

 2012年12月17日