成都中醫(yī)藥大學(xué)工會財務(wù)會計管理辦法
成都中醫(yī)藥大學(xué)工會財務(wù)會計管理辦法
(校工會委員會2015年12月2日審議通過。)
第一章 總則
第一條 按照“各級工會應(yīng)在初步達到規(guī)范化要求的基礎(chǔ)上，不斷完善工會財務(wù)會計管理規(guī)范化工作，使之制度化、常態(tài)化、長期化，形成工會財務(wù)會計規(guī)范管理的長效機制。”的要求，為進一步完善校工會財務(wù)會計管理規(guī)范化建設(shè)，提升我校工會財務(wù)會計管理水平，收好、管好、用好工會經(jīng)費，提高資金使用效益，根據(jù)《工會財務(wù)會計管理規(guī)范》（修訂）（總工辦發(fā)〔2013〕20號）和相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合校工會實際情況，制定本規(guī)范。
第二章 財會機構(gòu)設(shè)置和人員配備
第二條 按照《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《工會會計制度》和全國總工會的有關(guān)規(guī)定設(shè)置財務(wù)會計機構(gòu)、配備業(yè)務(wù)素質(zhì)相適應(yīng)的會計人員。
第三條 根據(jù)不相容職務(wù)相互分離的原則設(shè)置會計人員工作崗位，明確職責(zé)分工，實行會計、出納分設(shè)，錢、帳分管，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。
第四條 會計人員保持相對穩(wěn)定，會計人員調(diào)動或離職按照國家有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。
第五條 會計人員須持有會計從業(yè)資格證書，每年接受繼續(xù)教育培訓(xùn)。
第三章 財會機構(gòu)工作職責(zé)
第六條 工會財務(wù)負責(zé)校工會財務(wù)管理、會計核算等工作。主要職責(zé)包括：
（一）貫徹落實黨和國家有關(guān)財經(jīng)方針、政策、法律、法規(guī)，認真履行籌集、分配和管理工會經(jīng)費職責(zé)，不斷提高工會經(jīng)費收繳效果、財務(wù)管理水平和經(jīng)費使用績效，確保工會財務(wù)管理合法有效。
（二）負責(zé)建立健全內(nèi)部財會制度，加強內(nèi)部財會控制，防范化解財務(wù)風(fēng)險。
（三）負責(zé)編制校工會經(jīng)費收支預(yù)算草案，協(xié)調(diào)各分會共同實施年度經(jīng)費收支預(yù)算。
（四）負責(zé)校工會收支日常核算和審核工作，及時編報年度經(jīng)費收支決算，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、真實、完整。
（五）負責(zé)對工會資產(chǎn)進行管理和監(jiān)督，對工會資產(chǎn)進行價值管理和核算，會同資產(chǎn)管理人員定期進行資產(chǎn)清查、核對，確保資產(chǎn)安全完整，賬實相符。做好資產(chǎn)統(tǒng)計上報工作。
第四章 預(yù)算、決算管理
第七條 嚴格遵守《預(yù)算法》等法律法規(guī)，按照《工會預(yù)算管理辦法》編制工會經(jīng)費預(yù)算、決算和組織預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算編制做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時、內(nèi)容完整、項目細化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。決算真實、完整、準(zhǔn)確、及時。
第八條 堅持收支兩條線原則，各項收入和支出全部納入預(yù)算管理。嚴禁設(shè)“小金庫”或賬外賬。
收入包括：會費收入、撥繳經(jīng)費收入、上級補助收入、行政補助收入、事業(yè)收入、其他收入。
支出包括：職工活動支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、事業(yè)支出、其他支出。
第九條 年度預(yù)算、決算按照規(guī)定程序?qū)徍?、報批?span lang="EN-US">
工會年度預(yù)、決算草案，由工會財務(wù)編制，校工會經(jīng)費審查委員會審查通過后，經(jīng)工會委員會討論通過，報省教科文衛(wèi)工會財務(wù)部審批。
第十條 按照預(yù)算確定的任務(wù)積極組織收入，及時、足額撥繳工會經(jīng)費，不得截留、挪用。
第十一條 根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算嚴格有效的執(zhí)行。有效控制“三公經(jīng)費”等行政支出。
第五章 會計核算管理
第十二條 按照《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《工會會計制度》等規(guī)定建立會計賬冊，進行會計核算。
第十三條 原始會計憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程序等符合國家有關(guān)規(guī)定和工會會計制度的要求。
原始憑證真實、完整、合法、有效，并附有相關(guān)附件，報銷單據(jù)上經(jīng)辦、證明、驗收、報批等相關(guān)人員簽字齊全。
第十四條 記賬憑證內(nèi)容、填制方法、所附原始憑證、更正錯誤方法等符合國家有關(guān)規(guī)定和工會會計制度的要求，經(jīng)有關(guān)人員簽章，字跡清楚，裝訂整齊。
第十五條 會計賬簿設(shè)置齊全，有總賬、明細賬。各類賬簿的啟用、登記、結(jié)賬、錯誤更正方法符合國家有關(guān)規(guī)定和工會會計制度，記賬及時，文字規(guī)范。
第十六條 定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。
第十七條 按照《工會會計制度》的規(guī)定，根據(jù)經(jīng)過審核的記賬憑證登記會計賬簿，編制會計報表?！ ?span lang="EN-US">
第十八條 財務(wù)報告數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時，并經(jīng)分管財務(wù)的工會主席、財務(wù)負責(zé)人審閱并簽章?！ ?span lang="EN-US">
第十九條 財務(wù)核算實行會計電算化。根據(jù)財政部《會計電算化工作規(guī)范》的要求，配置與會計電算化需要相適應(yīng)的硬件，保證會計電算化工作順利實施。
第二十條 用于賬務(wù)處理的計算機應(yīng)保證財務(wù)會計工作專用，不能聯(lián)入學(xué)校局域網(wǎng)及互聯(lián)網(wǎng)；需要聯(lián)網(wǎng)的，應(yīng)通過物理隔離等技術(shù)，保證賬務(wù)數(shù)據(jù)的安全。賬務(wù)處理等電子數(shù)據(jù)定期備份。工會財務(wù)軟件、報表軟件應(yīng)符合上級工會要求。
第六章 貨幣資金管理
第二十三條 按照《工會法》和中國人民銀行規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，實行工會經(jīng)費獨立核算。
第二十二條 不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
第二十三條 建立嚴格的經(jīng)費開支程序和批準(zhǔn)制度，做到申請、經(jīng)辦、證明、驗收、審核、簽批等經(jīng)費開支手續(xù)完備，原始憑證合法有效，相關(guān)附件齊全?！?/span>
第二十四條 重大資金支出實行集體決策和審批。
第二十五條 財務(wù)專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權(quán)人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章?！?/span>
第二十六條 現(xiàn)金的收付、存取符合《現(xiàn)金管理暫行條例》。杜絕下列違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為：
(一) 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金；
(二) 未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金；
(三) 超出開戶銀行核定的庫存限額留存現(xiàn)金；
(四) 用不符合財會制度規(guī)定的憑證抵頂庫存現(xiàn)金；
(五) 以現(xiàn)金形式保留賬外公款；
(六) 編造用途或用轉(zhuǎn)賬憑證套用現(xiàn)金；
(七) 利用賬戶為其他單位或個人套取現(xiàn)金；
(八) 其他違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為。
第二十七條 銀行結(jié)算賬戶的開設(shè)、使用符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和中國人民銀行關(guān)于規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定。杜絕下列違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為：
(一) 擅自多頭開設(shè)銀行結(jié)算賬戶；
(二) 偽造、變造證明文件開立銀行結(jié)算賬戶；
(三) 擅自改變銀行結(jié)算賬戶用途；
(四) 將單位款項以個人名義在金融機構(gòu)存儲；
(五) 出租、出借銀行賬戶；
(六) 不及時撤銷應(yīng)當(dāng)撤銷的銀行結(jié)算賬戶；
(七) 其他違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為。
第二十八條 支付結(jié)算符合《支付結(jié)算辦法》。杜絕下列違反支付結(jié)算紀(jì)律的行為：
(一) 簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票；
(二) 簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；
(三) 無理拒絕付款，任意占用他人資金；
(四) 其他違反《支付結(jié)算辦法》規(guī)定的行為。
第七章 票據(jù)管理
第二十九條 銀行票據(jù)明確購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，設(shè)置登記簿進行記錄。
第三十條 嚴格按照財政部、全國總工會的規(guī)定管理和使用“工會經(jīng)費收入專用收據(jù)”。
第三十一條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料按照國家有關(guān)規(guī)定，定期整理歸檔，妥善保管，調(diào)閱和銷毀符合規(guī)定手續(xù)。
第八章 資產(chǎn)管理
第三十二條 根據(jù)《工會法》、《中國工會章程》規(guī)定，工會資產(chǎn)實行“統(tǒng)一所有、分級兼管、單位使用”的監(jiān)管體制。
第三十三條 嚴格按照全國總工會《工會資產(chǎn)管理暫行辦法》、《工會資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記暫行辦法》的規(guī)定，依法對工會資產(chǎn)進行登記，加強對工會資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)管理，防止工會資產(chǎn)流失。
第三十四條 嚴格按照《工會會計制度》、《工會固定資產(chǎn)管理辦法》及有關(guān)政策，對工會固定資產(chǎn)等進行登記、核算、管理和處置。
第三十五條 嚴格按照全國總工會《工會資產(chǎn)年度統(tǒng)計暫行辦法》和上級工會有關(guān)資產(chǎn)統(tǒng)計的要求，做好校工會資產(chǎn)的統(tǒng)計匯總工作，按時上報工會資產(chǎn)年度統(tǒng)計報表和分析說明。
第九章 檔案管理
第三十六條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料按照國家及學(xué)校有關(guān)規(guī)定，定期整理歸入學(xué)校檔案館。
會計電算化的有關(guān)電子數(shù)據(jù)、會計軟件資料等要作為會計檔案進行管理。
第三十七條 會計檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)工會分管副主席批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。
第三十八條 會計檔案保管年限符合《會計檔案管理辦法》有關(guān)規(guī)定。
第三十九條 會計檔案保管期滿需要銷毀的，應(yīng)按照規(guī)定程序銷毀并填寫銷毀清冊，做到手續(xù)完備。
對于保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)單獨抽出立卷，由校檔案館保管到未了事項完結(jié)為止。單獨抽出立卷的會計檔案應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。
第十章 附則
第四十條 本規(guī)范自校工會委員會通過之日起執(zhí)行。之前與本規(guī)范不一致的，以本規(guī)范規(guī)定為準(zhǔn)。